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年收入18万扣多少个人所得税?

杏彩体育2年前 (2023-02-25)足球资讯53

居民个人取得的收入,需要按规定缴纳个人所得税,年收入18万元,根据收入的性质不同,需要缴纳的个税税款也不同。

工资性收入

纳税人取得的收入为基于任职受雇关系而取得工资性收入,需要按照工资薪金所得缴纳个人所得税,由任职受雇单位在支付工资时,代扣代缴。

工资薪金所得属于综合所得的范畴,综合所得应纳税所得额=(年收入总额-6万-三险一金专项扣除-专项附加扣除-依法确认的其他扣除项目)适用税率-速算扣除数

一般情况下,三险一金即社保是每个任职受雇员工均包含的扣除项目,专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人、住房租金、住房贷款利息以及3岁以下婴幼儿照护(2022年新增),每个纳税人需要根据自己实际情况,享受对应的专线附加扣除。依法确认的其他扣除项目主要是指职业年金、企业年金以及符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险支出。

在不考虑社保,专项附加扣除以及依法确认的其他扣除项目情况下,取得工资薪金收入18万,需要扣个税税款为:(18-6)1000010%-2520=9480元。

年薪18万,缴纳9480元个税,是最高税款金额,因为没有考虑个人承担的社保部分,符合条件可以享受的专项附加扣除等扣除项目。

劳务报酬收入

劳务报酬所得属于综合所得范畴,支付酬劳方代扣代缴税款时虽然适用《劳务报酬所得与扣率表》,预扣率为20%——40%。但年终汇算清缴之后,多缴纳的税款,是可以申请退税的,所以以汇算清缴实际应纳税额计算。

若年收入18万为劳务报酬所得,并入综合所得的收入额为18(1-20%)=14.4万元,没有工资薪金所得的情况下,6万元的基本费用,专项扣除、专项附加扣除等汇算清缴时均可以享受。专项扣除以及专项附加扣除均不知的情况下,需要缴纳个税=(14.4-6)1000010%-2520=5880元。

稿酬收入

稿酬收入属于综合所得,年收入18万并入综合所得的收入额为18(1-20%)(1-30%)=10.08万元。不考虑专项扣除及专项附加扣除的情况下,年度应纳税额=(10.08-6)1000010%-2520=1560元。

特许权使用费所得

若取得的收入为特许权使用费所得,属于综合所得的范畴,按照实际收入的80%计入综合所得收入总额,与劳务报酬所得汇算清缴应纳税额计算一致。

生产经营所得

生产经营所得应纳税额=(收入总额-成本费用税金及损失)适用税率-速算扣除数

若取得的年收入18万元为生产经营所得,不知道成本费用等扣除项目金额的情况下,无法计算出应纳税额。若年收入18万元为利润的情况下,需要缴纳个税=181000020%-10500=25500元。

在纳税人没有其他综合所得收入的情况下,计算生产经营所得时,6万元的基本费用,以及专项附加扣除在汇算清缴时可以享受。

财产租赁租金收入

若取得的收入属于租赁不动产等财产取得的租金收入,则需要按照财产租赁所得计算缴纳个人所得税,财产租赁所得个人所得税税率为20%。

应纳税额=1810000(1-20%)20%=28800元。

财产转让收入

若取得的收入为出售财产取得的收入,则需要按照财产转让所得计算缴纳个税,适用20%税率。

财产转让所得应纳税额=(财产转让收入-财产原值-合理税费)20%

在不知道财产原值的情况下,无法计算出应缴纳的个税税款。

利息股息红利收入

若纳税人取得的收入为股东分红,或利息收入,需要按照“利息、股息、红利所得”缴纳个税,税率为20%。

年收入18万,应纳税额=181000020%=36000元。

偶然所得

若取得的收入为中奖等形成的偶然所得,需要按照“偶然所得”计算缴纳个税,适用税率为20%,应纳税额=181000020%=36000元。

若纳税人取得的年收入18万中,包括以上9项所得的中的2项或2项以上,则需要知道各项所得的比例以及其他的一些辅助信息,才能计算出应扣缴的税额。

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