2022年收入纳税清单到了，你缴税了吗？

原标题：2022年收入纳税清单到了，你缴税了吗？

昨天，看到群里有网友吐槽自己这个月被单位通知要上交个人所得税，也有网友迷惑的发问，“（我）就那么几个钱的工资，（怎么）还能够（得）着缴税？”

这说明不少工薪阶层的同志对于我国个人所得税知识不够了解，对于自己到底该不该缴税、交多少税也浑然不知。今天，特汇编这方面的知识分享给大家。

什么是个人所得税呢？简单来说就是个人在获得收入、所得后缴纳的一种税。我国于1980年9月制定了《中华人民共和国个人所得税法》，开始开征个人所得税,统一适用于中国公民和在我国取得收入的外籍人员。

一、什么情况下需要涉及缴纳个人所得税？

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

—— 以上四项即“综合所得”

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

——以上四项即“分类所得”

【政策依据】《中华人民共和国个人所得税法》第二条。

二、个人所得税法规定的各项个人所得的范围

1.工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关系的其他所得。

2. 劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

3. 稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

4.特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

5.经营所得，是指：

（1）.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

（2）.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

（3）.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

（4）.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

　6.利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

　7.财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

　8.财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

　　9.偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。

【政策依据】中华人民共和国个人所得税法实施条例国令第707号第六条。

三、个人所得税缴纳时间

1、我国个人所得税的征收方式可分为按月、按次计征和按年计征。

2、居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

3、非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

4、纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

5、“纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。”

【政策依据】《中华人民共和国个人所得税法》第十一、十二条。

四、工资、薪金所得个税计算方法(税后工资反算税前工资公式)

征收范围

工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。

1.计税依据——应纳税所得额的确定

每月收入额减除费用和起征点5000元，为应纳税所得额。

2.个人所得税税率表（适用工资、薪金所得）

3.预扣预缴计算方法

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算公式如下：

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

说明：

(1) 累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

(2) 计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）执行。

注意：五险一金均指个人承担的部分,不包括单位承担那部分

4.计算步骤

第一步：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

也可以先计算本期的预扣预缴应纳税所得额，再加上前期几期的预扣预缴应纳税所得额；

第二步：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

5.案例说明

甲公司员工小王基本情况如下：

1.专项扣除：三险一金每月缴纳3000元。

2.专项附加扣除：

子女教育每月1000元（双方约定由他一方承担）；

首套住房贷款利息支出每月1000元；

赡养老人支出每月2000元（他是独生子女，父母60周岁以上）。

3.购买符合条件的商业健康保险每月200元。

4.工资薪金发放情况：

（1）2022年1月发放15000元；

（2）2022年2月发放45000元；

（3）2022年3月发放15000元；

解析

一、2022年1月

应纳税所得额=15000-5000（基本减除费用）-3000（专项扣除）-4000（专项附加扣除）-200（依法确定的其他扣除）=2800元

应纳税额=2800*3%=84元

二、2022年2月

应纳税所得额=60000（累计收入）-10000（累计基本减除费用）-6000（累计专项扣除）-8000（累计专项附加扣除）-400（累计依法确定的其他扣除）=35600元

应纳税额=35600*3%=1068-84（已预缴预扣税额）=984元

三、2022年3月

应纳税所得额=75000（累计收入）-15000（累计基本减除费用）-9000（累计专项扣除）-12000（累计专项附加扣除）-600（累计依法确定的其他扣除）=38400元

应纳税额=38400*10%-2520-1068（已预缴预扣税额）=252元返回搜狐，查看更多

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